Minister finansów Kanady Bill Morneau wysłuchuje pytania podczas konferencji prasowej po publikacji aktualizacji ekonomiczno-fiskalnej w Ottawie w dniu 20 listopada 2018 r. Pan Morneau powiedział, że wszelkie zmiany podatkowe, które rząd kanadyjski robi w sprawie opcji na akcje, zaczną obowiązywać tylko raz zmiany zostały wprowadzone. (CHRIS WATTIEREUTERS) Minister finansów Kanadasu, Bill Morneau, słucha pytania podczas konferencji prasowej po publikacji ekonomicznej i fiskalnej aktualizacji w Ottawie w dniu 20 listopada 2018 r. Pan Morneau powiedział, że wszelkie zmiany podatkowe, które rząd kanadyjski wprowadzi do opcji wchodzi w życie dopiero po wprowadzeniu zmian. (CHRIS WATTIEREUTERS) Zmiany podatkowe nie będą miały zastosowania do istniejących opcji na akcje, mówi Morneau Add to. THEOPHILOS ARGITIS and DOUG ALEXANDER Opublikowany Piątek, 20 listopada 2018 16:58 EST Ostatnia aktualizacja piątek, 20 listopada 2018 5:00 PM EST Minister finansów Bill Morneau powiedział, że wszelkie zmiany podatkowe, które rząd kanadyjski robi w sprawie opcji na akcje, zaczną obowiązywać tylko raz zmiany są dokonywane, skutecznie dziadkując istniejące opcje. Każda decyzja, którą podejmujemy w sprawie opcji na akcje, wpłynie na opcje na akcje wydane od tej daty, powiedział pan Morneau w piątek w Ottawie po pierwszej aktualizacji fiskalnej rządu liberalnego. Liberałowie powiedzieli, że pracownicy, których roczne zyski z opcji na akcje nie przekroczą 100 000, pozostaną nienaruszone. Premier Justin Trudeau zobowiązał się w ostatniej kampanii wyborczej do ograniczenia kwoty, którą pracownicy mogą domagać się poprzez odliczenia od opcji na akcje, choć Liberałowie podali kilka szczegółów na temat tego, jak i kiedy zmiana zostanie wprowadzona. Niektórzy pracownicy kanadyjscy zastanawiali się, czy powinni skorzystać z możliwości zablokowania korzystnego traktowania podatkowego. Wszelkie opcje na akcje, które zostały wydane przed tą datą, będą podlegały temu systemowi podatkowemu, który obowiązywał przed tą datą, powiedział pan Morneau. Mam nadzieję, że zwolni tych Kanadyjczyków, którzy mają tę troskę, od podejmowania działań, które byłyby niewłaściwe. Ten ruch będzie szczególnie dotkliwy dla osób zarabiających ponad 200 000 (150 000), którzy zostaną również dotknięci przez liberalne partys plany, aby podnieść najwyższą stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych do 33 procent z 29 procent. Zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi pracownicy wykonujący opcje na akcje mogą ubiegać się o odliczenie aż 50 procent świadczenia, skutecznie obniżając stawkę podatku o połowę, wynika z badania przeprowadzonego przez PricewaterhouseCoopers LLP. Michael Sabia, dyrektor generalny Caisse de Depot et Placement du Quebec, drugiego co do wielkości zarządzającego funduszem emerytalnym w Canadas, powiedział, że zadaniem ministra finansów jest zrównoważyć redystrybucyjne konsekwencje i znaczenie polityki podatkowej z jednej strony, ale także bardzo realne konsekwencje, jakie kapitał zyskuje na opodatkowaniu w zakresie tworzenia kapitału. Opcje na akcje zapewniają zachęty, powiedziała Sabia podczas piątkowego wywiadu z Bloomberg TV Canada, ale nie sądzę, że to jedyny sposób na robienie rzeczy. Jeśli się wycofasz, ważne jest znalezienie instrumentów finansowych, które w pewnym stopniu łączą interesy zarządu, zarządu z interesami akcjonariuszy i inwestorów i istnieje wiele różnych mechanizmów, aby to osiągnąć. Inne środki, które firmy mogą wykorzystywać, obejmują odroczone jednostki akcyjne lub ograniczone jednostki giełdowe, w których pracownik otrzymuje akcje w przyszłości, powiedział Sabia. Więcej powiązanych z tą historią Następna historia Odkryj treści z The Globe and Mail, których w inny sposób nie spotkałeś. Tutaj przedstawiamy Ci nowe sugestie, w których będziemy nadal robić jeszcze lepsze, gdy poznamy Cię lepiej. Możesz nas powiadomić, jeśli sugestia nie odpowiada Twoim potrzebom, klikając przycisk zamykania po prawej stronie nagłówka. Ograniczenia kopiują Thomson Reuters 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. Ponowne publikowanie lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym przez ramkowanie lub w podobny sposób, jest zabronione bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters. Thomson Reuters nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters lub za jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o taką treść. Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi Thomson Reuters i powiązanych z nim firm. Wybrane dane dostarczone przez Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Kliknij Ograniczenia. Prawa autorskie 2017 The Globe and Mail Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherJako dochód uzyskany z opcji na akcje uznaje się za zwykły dochód zgodnie z naszymi przepisami podatkowymi, specjalne odliczenie zostało utworzone w 1984 roku, co pozwala osobom fizycznym odliczyć 50 procent dochodu uzyskanego z realizacji opcji na akcje. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Chociaż dochód uzyskany z opcji na akcje jest uważany za zwykły dochód zgodnie z naszymi przepisami podatkowymi, specjalne odliczenie zostało utworzone w 1984 roku, co pozwala osobom odliczyć 50 procent dochodu uzyskanego z realizacji opcji na akcje. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Prosty sposób opodatkowania bogatych Dodaj. Lindsay Tedds. Daniel Sandler i Ryan Compton Lindsay Tedds jest adiunktem w School of Public Administration na Uniwersytecie Victoria. Daniel Sandler jest profesorem prawa na Western University. Ryan Compton jest profesorem nadzwyczajnym na Wydziale Ekonomii na Uniwersytecie w Manitobie W ramach swojej platformy wyborczej w 2017 r. Liberalna Partia Kanady wydała Twoją rodzinę. Twoja przyszłość. Twoja Kanada. Ten dokument platformy zawiera dwie propozycje mające na celu zwiększenie uczciwości w naszym systemie podatkowym. Po pierwsze, anulowanie cięć podatkowych dla korporacji Harpera spotkało się z dużym zainteresowaniem mediów podczas wyborów. Druga nie otrzymała żadnej uwagi, co jest zaskakujące, biorąc pod uwagę obecne zainteresowanie zwiększeniem dochodów podatkowych otrzymywanych od zamożnych osób. Zignorowana liberalna propozycja wzywała do ograniczenia stosowania paragrafu 110 (1) (d) ustawy o podatku dochodowym, która przewiduje preferencyjne traktowanie podatkowe opcji na akcje. Rząd, który twierdzi, że zobowiązał się do zrównoważenia budżetu, powinien poważnie rozważyć zniesienie tego odliczenia. Niektórzy pracownicy otrzymują część swojego wynagrodzenia za pracę w formie opcji na akcje. Opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji spółki w określonym czasie po określonej cenie. Opcje na akcje są wykorzystywane jako część pakietu wynagrodzeń za pracę w sytuacjach, w których istnieje potrzeba powiązania wynagrodzenia z wynikami przedsiębiorstwa. Im więcej firma następnie rośnie, tym więcej ich opcji na akcje są warte. Opcje na akcje stały się największym pojedynczym elementem rekompensat wśród dyrektorów generalnych i kadry kierowniczej wyższego szczebla w dużych spółkach notowanych w obrocie publicznym w Kanadzie. Kierownictwo takie jak opcje na akcje, ponieważ uczyniły je niezwykle bogatymi, niezależnie od indywidualnych i zbiorowych zdolności kierowniczych. W Kanadzie dochód uzyskany z opcji na akcje jest traktowany preferencyjnie w stosunku do innych form wynagrodzenia za pracę. Zgodnie z kanadyjskim prawem podatkowym, odbiorcy opcji na akcje nie ponoszą zobowiązań podatkowych od opcji na akcje do momentu wykonania opcji. Kwota, którą należy uwzględnić w dochodzie z zatrudnienia, jest równa różnicy między wartością godziwą akcji w dniu realizacji opcji a ceną realizacji. Chociaż dochód uzyskany z opcji na akcje jest uznawany za zwykły dochód zgodnie z naszym prawem podatkowym, specjalne odliczenie zostało utworzone w 1984 r. (Paragraf 110 (1) (d)), który umożliwia jednostkom odliczenie 50% dochodu uzyskanego z realizacji opcji na akcje . Oznacza to, że tylko połowa korzyści z pracy z opcji na akcje podlega opodatkowaniu. Na przykład, powiedzmy, że CEO WidgetCo zarabia roczną pensję w wysokości 500 000, a za ten rok podatkowy również otrzymał premię w wysokości 400 000. Biorąc pod uwagę ten poziom dochodu, prezes ma najwyższą marginalną stopę podatkową od wszelkich dodatkowych dochodów. Przyjmujemy łączną federalną i prowincjonalną stawkę podatku marginalnego w wysokości 45%. 1 marca prezes wybiera opcje wcześniej przyznane. Akcje spółki są obecnie w obrocie na poziomie 20. Ona wykonuje 100 000 opcji i sprzedaje uzyskane akcje z tego samego dnia (ponad 90 procent opcji na akcje zostało zrealizowanych i sprzedanych w tym samym dniu), które zostały przyznane z określonym (ćwiczenie) cena 15 lat. Wykonywane akcje są wyceniane na 1,5 miliona (100 000 opcji przy 15 akcji), a sprzedaż jest wyceniana na 2 miliony (100 000 opcji przy 20 akcjach). Następnie CEO uzyskuje przychód z tytułu stosunku pracy o wartości różnicy tych dwóch kwot, która wynosi 500 000. Gdyby pełne 500 000 dolarów zostało opodatkowane, tak jak powinno być, zapłaciła 225 000 podatków, pozostawiając ją po opodatkowaniu z opcji na akcje wynoszącej 275 000. Ale ze względu na specjalne potrącenie, płaci ona tylko podatek od 250 000 zasiłków w wysokości 112 500. Oznacza to, że przy specjalnym odliczeniu, dyrektor generalny płaci 112.500 mniej podatku, niż w przeciwnym razie. Powiedzmy jasno: te 500 000 nie jest zyskiem kapitałowym. Zyski kapitałowe powstają tylko wówczas, gdy akcje zostaną nabyte, a następnie przetrzymane, ponieważ istnieje element ryzyka związany z posiadaniem akcji. Kupując i sprzedając akcje tego samego dnia, po prostu realizuje zysk dochodowy, który został przypisany do przyznanych opcji na akcje. Jest to po prostu odroczona rekompensata za pracę. Celem ust. 110 ust. 1 lit. d) było zachęcanie do bardziej powszechnego korzystania z planów pracowniczych dotyczących opcji na akcje. Nie ustalono jednak wyraźnego związku przyczynowego między rosnącym wykorzystaniem opcji na akcje a istnieniem odliczenia podatkowego. Oznacza to, że nie ma żadnych dowodów na to, że odliczenie osiągnęło wyznaczone cele. W Stanach Zjednoczonych wykorzystanie opcji na akcje wzrosło znacznie szybciej i wzrosło do poziomu znacznie wyższego niż kiedykolwiek w Kanadzie, pomimo mniej restrykcyjnych preferencji podatkowych. Liberałowie proponują ograniczenie odliczenia do pierwszych 100 000 rocznych korzyści z tytułu zatrudnienia z opcji na akcje, przewidując całkowity wzrost wpływów z podatków o około 300 milionów rocznie. Podczas gdy propozycja liberałów jest krokiem we właściwym kierunku, aby zająć się nieuczciwością w naszym systemie podatkowym, nasze badania (tutaj: tutaj i tutaj) jasno pokazują, że całe odliczenie powinno zostać wyeliminowane (poprzez uchylenie paragrafu 110 (1) (d) ustawy o podatku dochodowym) lub okres posiadania powinien być dołączony do realizowanych akcji w celu zakwalifikowania się do odliczenia, tak jak ma to miejsce w Stanach Zjednoczonych. Dokonanie tej prostej zmiany w naszym systemie podatkowym zapewniłoby, że bogaci Kanadyjczycy płacą sprawiedliwą część podatków. Oznaczałoby to również znaczne utrudnienie rządom wysiłków na rzecz zrównoważenia budżetu i przywrócenia uczciwości oraz progresywności w naszym systemie podatkowym. Śledź Lindsay Tedds na Twitterze: Ograniczenia LindsayTedds copy Thomson Reuters 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. Ponowne publikowanie lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym przez ramkowanie lub w podobny sposób, jest zabronione bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters. Thomson Reuters nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters lub za jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o taką treść. Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi Thomson Reuters i powiązanych z nim firm. Wybrane dane dostarczone przez Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Kliknij Ograniczenia. Prawa autorskie 2017 The Globe and Mail Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, WydawcaJeśli otrzymujesz pracownikowi opcje na akcje (ESOP) lub ograniczone jednostki magazynowe (RSU) w pracy lub uczestniczysz w planie zakupów pracowniczych (ESPP) oferowanym przez twojego pracodawcę. powinieneś zdawać sobie sprawę z nowych zasad CRA dotyczących podatków potrącanych u źródła. W przeszłości pracodawcy zazwyczaj nie potrącali podatków w momencie, w którym pracownik otrzymał lub skorzystał z przysługujących im opcji na akcje. Zamiast tego, zasiłki na akcje zostały uwzględnione w odcinkach T4, a pracownicy opłacili wszelkie podatki należne w chwili składania podatków. W budżecie na 2017 r. Rząd federalny zapewnił zwolnienie Kanadyjczyków, którzy zdecydowali się odroczyć podatki od swoich opcji na akcje, aby stwierdzić, że są oni zobowiązani do zapłaty podatku od zysków fantomowych. Jednocześnie rząd uchylił również zasadę, która zezwalała na przeniesienie świadczeń na akcje na rok sprzedaży. Nieco zauważone zapisy w budżecie (zob. Strona 356 dokumentu budżetowego) również zobowiązały pracodawców do potrącenia podatków od zasiłków na akcje: Budżet 2017 proponuje uchylenie wyboru odroczenia podatkowego i wyjaśnienie istniejących wymogów dotyczących potrącania podatku, aby zapewnić, że kwota z tytułu Podatek od wartości świadczenia pracowniczego związanego z wydaniem zabezpieczenia musi zostać przekazany rządowi przez pracodawcę. Kwota ta zostanie doliczona do przekazów pracowniczych dotyczących podatku potrącanego u źródła w odniesieniu do wszystkich wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, w tym innych świadczeń rzeczowych, za okres obejmujący datę wystawienia lub sprzedaży zabezpieczenia. Środki te zapobiegną sytuacjom, w których pracownik nie jest w stanie wywiązać się z obowiązku podatkowego w wyniku spadku wartości tych papierów. Rząd zapewnił przedsiębiorstwom czas na dostosowanie swoich systemów płacowych do obsługi podatków u źródła od zasiłków pracowniczych. Rozumiem, że począwszy od tego roku, pracodawcy wstrzymają podatki od zasiłków na akcje. Tutaj jest przykład tego, jak to zadziała. Let8217s mówią, że jesteś w najlepszej grupie podatkowej. Jeśli wykonasz i sprzedasz opcje na 100 akcji twojego pracodawcy, będziesz podlegał podatkowi potrącanemu od podatku od wartości 23 z tych opcji (zakładając, że 50 z opcji na akcje będzie podlegało opodatkowaniu). Ten artykuł ma 16 komentarzy Mówiąc jak ktoś, kto odłożył zyski z opcji na akcje, myślę, że te zmiany są dobrym pomysłem. Jeśli chodzi o obiecaną ulgę, jest teraz formularz RC310 do wypełnienia, ale I8217m wciąż czeka po wysłaniu go 2 miesiące temu. I8217ll poinformuje Cię, jeśli pojawi się jakaś ulga. The Blunt Bean Counter CC: Myślę, że kiedy powiesz 8220 wartość 23 z tych opcji 8221, miałeś na myśli 23. Pracodawcy będą zobowiązani do potrącenia podatku od zasiłków z tytułu opcji po odliczeniu 50 opcji na akcje (jeśli dotyczy), więc myślę, że masz na myśli to, że jeśli ktoś płaci podatek w wieku 46 lat i ma prawo do odliczenia 50 opcji na akcje, to potrącenie netto wynosi 23. Dużym problemem, który należy jeszcze rozwiązać, o ile mi wiadomo, jest to, że potrącenie podatku w wielu przypadkach będzie na podstawie niezrealizowanych zysków z opcji gotówkowych, ale należne są potrącenia gotówkowe. W jaki sposób pracodawca otrzymuje potrącenie podatku od pracownika Czy pobiera je z przyszłego wynagrodzenia, żąda osobistych funduszy lub żąda sprzedaży niektórych z powiązanych akcji, o których niedawno czytałem, że nadal nie ma żadnych wskazówek dostarczonych przez CRA, jednak nie miałem powodu, aby śledzić, aby potwierdzić takie. Blunt Bean Counter: I8217m tylko spekuluje 8212 I nie wiem, jak to będzie działać. Ale I8217m zastanawia się, czy to może działać w następujący sposób: Załóżmy, że chcesz wykonać 100 opcji z ceną wykonania 1, a obecna wartość rynkowa wynosi 11. Tak więc w powyższym przykładzie ustawa podatkowa wyniesie 23 z 1000 lub 230. Koszt zakupu opcji wynosiłby 100. Być może pracodawca wymaga, aby 330 skorzystało z tych opcji. Objąłoby to cenę wykonania i należne podatki. Ale musi istnieć również sposób na zbycie akcji w celu pokrycia również podatku. Michael: Myślę, że wymóg u źródła jest dobrym pomysłem. Uniemożliwi to podatnikom utknięcie z rachunkiem podatkowym, którego nie mogą zapłacić. The Blunt Bean Counter: Here8217s jak to działa u mojego pracodawcy: 8211 podatki od świadczeń ESPP są wstrzymywane od następnej wypłaty. 8211 46 RSU sprzedaje się, a podatki są przekazywane CRA. 8211 23 zrealizowanych ESOP jest sprzedanych, a podatki przekazane CRA. Zwraca Reaper: W mojej pracy, jak to działa, twój przykład działa. Broker będzie ćwiczyć i sprzedawać za 1100. 100 należy się pracodawcy. Z 1 000 należnych pracownikowi broker zostaje poproszony o wstrzymanie 230. Pozostała kwota 770 jest zdeponowana na koncie pracownika8217. Wszyscy, których znam, którzy mają opcje na akcje, już zarabiają na wysokich cyfrach lub siedmiu cyfrach, więc nie sądzę, że nowe zasady podatkowe mają dla nich dużą wagę, jeśli chodzi o to, czy będą głodować czy coś.
No comments:
Post a Comment