Kompleksowy przewodnik: Formularz IRS 1099-B Dokładne raporty podatkowe: Dlaczego Forma 1099-B Nieodpowiednie pośrednicy stosują zupełnie inny zestaw zasad przy obliczaniu sprzedaży prania. IRS wymaga tylko brokerów, aby dostosować się do sprzedaży prania pomiędzy identycznymi cusipami na tym samym koncie. Oznacza to, że jesteś odpowiedzialny za dokonywanie wszystkich innych dostosowań w sprzedaży prania. takie jak między zapasami i opcjami oraz na wszystkich rachunkach - w tym IRA, zgodnie z wymogiem Publikacji IRS 550 dla podatników. Krótka sprzedaż zamknięta w roku może nie zostać zgłoszona prawidłowo. Brokerzy nie są zobowiązani do stosowania reguły konstruktywnej sprzedaży podczas zgłaszania krótkiej sprzedaży w systemie 1099-B. Brokerzy zazwyczaj używają daty rozliczenia przy zamykaniu krótkiej pozycji. Jednak kilku brokerów korzysta z danych handlowych podczas zamykania krótkiej pozycji. Po prostu nie ma spójności w raportowaniu krótkiej sprzedaży od jednego brokera do drugiego. W związku z tym niektóre krótkie sprzedaże są zgłaszane na 1099, które nie są zgłaszane na formularzu 8949, podczas gdy inne krótkie sprzedaży, które nie są wymienione w 1099 muszą być zgłaszane na formularzu 8949. Umyj sprzedaży na krótkie opcje. Niektórzy brokerzy zgłaszają zysk netto zamiast zysków za krótkie opcje. Dlatego kwota sprzedaży brutto 1099 nigdy się nie pogodzi. Opcje i fundusze ETF mogą mieć odmienne traktowanie podatkowe niż to, o czym jest mowa w 1099. Niedawny artykuł w magazynie Forbes podkreśla, jak skomplikowane są przepisy podatkowe, kiedy dochodzi do opcji i ETFów, i dlaczego nie można polegać na brokerze 1099-B traktowanie podatkowe: Podatkowe leczenie może być trudne z opcjami i funduszami ETF. Podstawa kosztu papierów wartościowych nabytych przed 2017 r. Nie jest wymagana w 1099-B. Niektórzy brokerzy dostarczają tych informacji, większość nie. Nasz artykuł na blogu zatytułowany 1099-B Pojednanie podkreśla jeszcze więcej problemów z 1099, począwszy od roku podatkowego 2017. Co mówią eksperci o 1099-B Problemy: Proszę zwrócić uwagę, co dwaj czołowi profesjonaliści podatkowi mają do powiedzenia na temat transakcji maklerskich 1099-B : Robert A. Green, CPA: Kaye Thomas, ekspert ds. Podatkowych i ekspert ds. Podatku od transakcji: kto jest odpowiedzialny za dokładne raportowanie zysków z tytułu zysków handlowych IRS zawsze i na stałe kładzie ciężar dokładnej sprawozdawczości podatkowej na podatnika, jak wynika z wymogu, aby brokerzy włączyli przypomnienie dla podatników, że są oni ostatecznie odpowiedzialni za prawidłowość ich zeznań podatkowych (publikacja 1179, punkt 4.3.2). Komitet Doradczy ds. Programu Sprawozdawczości Informacyjnej odnotował ten problem w raporcie z 2009 r. Do IRS, który stwierdził: Ponieważ niepraktyczne jest wymaganie, aby instytucje finansowe były odpowiedzialne za śledzenie wszystkich możliwych zdarzeń i wyborów podatników, które mają wpływ na podstawę, instytucje finansowe powinny być traktowane jako bierne. repozytoriów informacji podstawowych, a nie gwarantów co do ich dokładności. (Komunikat IRS 2009-17). Co zgłasza się na formularzu 1099-B Oddzielny formularz 1099-B jest dostarczany przez dom maklerski lub giełdę barterową do IRS i do podatnika (klienta). Rzeczywisty formularz IRS 1099-B jest potrójnym formularzem zawierającym około 30 różnych pudełek do raportowania i wygląda bardziej jak W-2 dostarczony przez pracodawców. Jednak większość inwestorów i inwestorów nie otrzymuje ich 1099-B w tym formacie, ponieważ wymagałoby to osobnego formularza dla każdej transakcji. Zamiast tego, IRS pozwala brokerom raportować szczegóły 1099-B w oświadczeniu zastępczym. Często to oświadczenie obejmuje również inne raporty od brokera, takie jak 1099-INT, 1099-DIV i 1099-OID. Wpływy ze sprzedaży Ogólnie rzecz biorąc, brokerzy zgłaszają wszystkie wpływy ze sprzedaży akcji, obligacji i towarów. Zgłaszają również wpływy z tytułu regulowanych kontraktów terminowych, kontraktów walutowych i kontraktów terminowych na bazie zagregowanej. Maklerzy nie zgłaszają wpływów ze sprzedaży na transakcje opcyjne w roku podatkowym 2017. W przyszłości IRS będzie wymagać od brokerów zgłaszania niektórych transakcji opcyjnych. Pośrednicy zajmujący się kosztami podstawowymi są zobowiązani do przedstawienia podstawy kosztowej dla zabezpieczonych papierów wartościowych. Zabezpieczone papiery wartościowe są ustalane na podstawie (1) rodzaju instrumentu i (2) daty nabycia papieru wartościowego. Ogólnie rzecz ujmując, są to zabezpieczone papiery wartościowe: w pewnych okolicznościach obowiązują wyjątki. Istnieją również różne interpretacje wymogów IRS przez niektórych brokerów. Układ deklaracji 1099-B Aktywni handlowcy zazwyczaj otrzymują instrukcje zastępcze 1099-B. Format i układ instrukcji zastępczych mogą się znacznie różnić w zależności od brokera. W 2017 r. IRS nakreślił niektóre zasady, aby uczynić te oświadczenia bardziej spójnymi i przyjaznymi dla użytkownika. Począwszy od roku podatkowego 2017, wyciąg 1099-B musi oddzielać transakcje w maksymalnie pięciu kategoriach: Transakcje krótkoterminowe, w których podstawa kosztowa jest zgłaszana do IRS. Transakcje krótkoterminowe, w których podstawa kosztów NIE jest zgłaszana do IRS. Transakcje długoterminowe, w których podstawa kosztowa jest zgłaszana do IRS. Transakcje długoterminowe, w których podstawa kosztów NIE jest zgłaszana do IRS. Transakcje, w których podstawa kosztów NIE jest zgłaszana do IRS, a okres przetrzymywania jest nieznany. W każdej z segregowanych sekcji broker musi ustalić sumę cen sprzedaży i kosztów znanych dla transakcji w tej sekcji. Zrozumienie instrukcji 1099-B Kolumny i ramki 1099-B Instrukcje zastępcze zazwyczaj zgłaszają kluczowe informacje w kolumnach oznaczonych jako odpowiadające numerom pól w formularzach 1099-B. W przypadku każdej transakcji broker może zgłosić: Pole 1a - Opis nieruchomości - w tym polu znajduje się również liczba akcji. Ten krótki opis może się znacznie różnić. Niektórzy brokerzy używają pełnego opisu akcji, niektórzy używają symboli ticker, niektóre zawierają ilości, niektórzy używają numerów CUSIP, po prostu nie ma standardów. Rubryka 1b - Data nabycia W przypadku krótkiej sprzedaży, jest to data nabycia nieruchomości w celu dostarczenia maklerowi lub pożyczkodawcy, aby zamknąć krótką sprzedaż, zazwyczaj w dniu zawarcia transakcji typu "kupna w obiegu". Zobacz naszą dyskusję na temat zgłaszania krótkiej sprzedaży na formularzu 8949, aby uzyskać więcej informacji. Brokerzy mogą grupować transakcje kupowane w różnych terminach, ale sprzedawane tego samego dnia. W takich przypadkach mogą pozostawić puste pole lub zgłosić różne informacje na wyciągu. Jeżeli zabezpieczenie nie jest objęte ubezpieczeniem (zob. Ramka 5 poniżej), broker nie musi zgłaszać daty przejęcia. Pole 1c - data sprzedaży lub usunięcia W przypadku krótkiej sprzedaży, jest to data dostarczenia nieruchomości do brokera lub pożyczkodawcy w celu zamknięcia krótkiej sprzedaży, zazwyczaj w dniu rozliczenia transakcji kupna w obiegu. Zobacz naszą dyskusję na temat zgłaszania krótkiej sprzedaży na formularzu 8949, aby uzyskać więcej informacji. Pole 1d - Wpływy - to kwota otrzymana ze sprzedaży pomniejszona o prowizje i opłaty. Brokerzy mogą agregować sprzedaż, która miała miejsce w tym samym dniu kalendarzowym dla tego samego produktu sprzedanego w jednym zamówieniu, nawet jeśli sprzedaż mogła zostać zrealizowana w różnych partiach i cenach. Agregacja ta może bardzo utrudniać pogodzenie się z rzeczywistą historią handlu. Możesz zdecydować, aby powiadomić brokera, aby nie używał tej metody. Jeżeli wpływy zostały skorygowane o składki opcyjne, zostanie to zaznaczone w polu 6. Brokerzy nie są zobowiązani do korygowania wpływów z tytułu premii opcyjnych, jeżeli opcja została nabyta przed 2017 r. Zazwyczaj są one jednak wymagane w przypadku opcji nabytych po 2017 r. Pole 1e - Koszt lub inna podstawa - jest to skorygowana podstawa kosztu, a nie rzeczywista podstawa kosztów, którą można podać w historii handlu. Jeśli zabezpieczenie nie jest zabezpieczone (patrz pole 5 poniżej), broker nie musi zgłaszać kosztów ani innych podstaw. Jeżeli przejęcie spowodowało sprzedaż umyć, która została zgłoszona w 1099-B, wówczas broker dostosuje podstawę kosztu o tę kwotę. Jednak nie ma żadnego wskazania na 1099-B, jeżeli podstawa kosztu została skorygowana o sprzedaż umywalkową i odpowiednią ilość akcji lub kwoty. Sprawia to, że weryfikacja podstawy kosztowej jest prawie niemożliwa. Brokerzy są zobowiązani do uwzględnienia premii opcyjnych przy ustalaniu podstawy nabycia akcji nabytych poprzez wykonanie opcji, jeżeli opcja została nabyta w 2017 roku lub później. Jeśli opcja została nabyta przed 2017 rokiem, wówczas broker może zdecydować o uwzględnieniu premii opcyjnych według własnego uznania. Brokerzy mogą agregować bazę udziałów kupionych w tym samym dniu kalendarzowym dla tego samego zasobu w jednym zamówieniu, nawet jeśli transakcja mogła zostać zrealizowana w różnych częściach i cenach. Agregacja ta może bardzo utrudniać pogodzenie się z rzeczywistą historią handlu. Możesz zdecydować, aby powiadomić brokera, aby nie używał tej metody. Box 1f - Code, if Any - tutaj broker zgłasza odpowiedni kod. Na przykład: W dla sprzedaży prania, C dla kolekcji i D dla rabatu rynkowego. W ramce 1g - Korekty - Korekty z tytułu wyprzedaży i rabatów rynkowych są zgłaszane tutaj. Niedopuszczalne są straty z tytułu wyprzedaży - brokerzy są zobowiązani do wprowadzenia jedynie ograniczonych zmian w sprzedaży prania, zobacz naszą dyskusję na temat różnych zasad sprzedaży prania w naszym Przewodniku definiującym sprzedaż umyć. Jeżeli zabezpieczenie nie jest objęte ubezpieczeniem (zob. Ramka 5 poniżej), wówczas broker nie jest zobowiązany do dostosowania lub raportowania sprzedaży prania. Pole 2 - Rodzaj zysku lub straty (krótko - lub długoterminowy), określony w okresie posiadania akcji lub kontraktów. IRS wymaga segregacji danych oświadczeń zastępczych zgodnie z okresem przechowywania. Pole 3 - Sprawdź, czy zgłoszenie bazy do IRS - broker poda tę informację, jeśli podstawa kosztowa została zgłoszona do IRS, niezależnie od pola 5. Pole 4 - Podatek federalny potrącony - naliczone jest potrącenie z tytułu wstrzymania płatności. Pole 5 - Sprawdź, czy nie zabezpieczone zabezpieczenie Jeśli zabezpieczenie jest objęte gwarancją, broker musi zgłosić usterkę do IRS. Jeżeli zabezpieczenie nie jest objęte ubezpieczeniem, nie wymaga się od niego zgłoszenia do urzędu skarbowego, ale może to zrobić (w takim przypadku zaznaczą pole 3). Status dotyczący stanu gotówki i nieobjętego ubezpieczeniem ma zastosowanie do wymogów sprawozdawczych dotyczących podstawy kosztu i wpłynie na sprawozdawczość podatnika w formularzu 8949. Zobacz nasze wyjaśnienie dotyczące zabezpieczonych papierów wartościowych i kategorii Form 8949, aby zrozumieć, w jaki sposób klasyfikowane są transakcje. Brokerzy, którzy dostarczają oświadczenia zastępcze, są zobowiązani do segregowania danych 1099-B w zależności od tego, czy podano podstawę kosztową, czy nie. Ramka 6 - Broker wskaże, czy wpływy są brutto, czy netto. Może to być mylące, w oparciu o instrukcje: Przychody brutto zostały skorygowane o prowizje i opłaty związane ze sprzedażą. Przychody netto wskazują, że kwota została również skorygowana o premie opcyjne. Innymi mniej popularnymi kolumnami 1099-B są: Pole 7 - Sprawdź, czy straty nie zostały dozwolone na podstawie kwoty w polu 1d - Ta ramka ma związek z nabyciem kontroli lub istotną zmianą w strukturze kapitału. Zobacz instrukcje 1099-B, aby uzyskać więcej szczegółów. Pola od 8 do 11 - te pola służą do składania informacji o sekcjach 1256 umów. Informacje te są zazwyczaj zgłaszane w oddzielnej sekcji oświadczenia 1099-B od brokerów. Pole 13 - Kwoty otrzymane przez członka lub klienta wymiany barterowej. Rubryki 14 - 16 - są używane, gdy podatki państwowe są wstrzymane Dodatkowe raporty dostarczane w oświadczeniach zastępczych 1099-B Brokery mogą dostarczać dodatkowe informacje w połączeniu z oświadczeniami zastępczymi 1099-B, z których niektóre mogą nie być zgłaszane do IRS. Na przykład: wielu brokerów zapewni dochód i podstawę kosztu dla transakcji na opcjach, które nie są zgłaszane w systemie 1099-B ani przekazywane do IRS. Niektórzy brokerzy również raportują zrealizowane raportowanie zysków lub oddzielnie, lub w połączeniu z raportowanymi danymi 1099-B. Te dodatkowe raporty mogą być pomocne dla aktywnych handlowców, ale nie należy ich mylić z informacjami faktycznie zgłaszanymi do IRS. Jak korzystać z raportowania 1099-B Idealnie, podatnicy mogliby skorzystać z raportowania 1099-B dostarczonego przez brokera i wykorzystać te informacje do utworzenia swoich formularzy 8949 i harmonogramu D. W rzeczywistości był to ideał kongresu, gdy minęły podstawy kosztowe przepisy dotyczące sprawozdawczości. Niestety obecne raporty i regulacje 1099-B są żałośnie niewystarczające. W rzeczywistości opublikowaliśmy 25-stronicowy raport specjalny zatytułowany The 1099-B Problem. Nasz raport specjalny wyjaśnia, dlaczego aktywni handlowcy nie mogą używać modelu 1099-B do wypełniania formularza 8949 z głównych powodów: raport 1099-B raportuje ograniczone dostosowania sprzedaży umyć, stosując inne wymagania niż dla podatników. Istnieje wiele udokumentowanych błędów, niespójności i anomalii w raportowaniu 1099-B dostarczonym przez brokerów. Raporty 1099-B zwykle nie mogą być zweryfikowane pod kątem dokładności - ważna zasada rachunkowości. Uzgodnienie oprogramowania 1099-B TradeLog obejmuje proces uzgadniania importowanej historii handlu z dochodami brutto w wysokości 1099-B. Uzgodnienie wpływów umożliwia podatnikom zweryfikowanie, czy ich historia handlowa jest kompletna, co daje dokładny raport w formularzu 8949. Większość aktywnych handlowców jest w stanie zweryfikować i pogodzić, przynajmniej w postaci zagregowanej, wpływy ze sprzedaży w 1099-B. Uzgodnienie podstawy kosztowej zgłoszonej w 1099-B z rzeczywistą historią handlu może być w wielu przypadkach niemożliwe. Jak wyjaśniono w naszym raporcie specjalnym, Problem 1099-B. Informacje podane w 1099-B nie zawierają szczegółów potrzebnych w celu uzgodnienia między wierszami sprawozdań z historii handlu lub wyciągów miesięcznych. Jeśli podatnik nie może pogodzić podstawy kosztów 1099-B z ich rzeczywistą historią handlową, wówczas nie może opierać się na tej podstawie kosztowej w celu generowania dokładnych raportów Form 8949. Z tego powodu tysiące aktywnych handlowców, a także czołowe podatkowe CPA, używają faktycznej historii handlu do generowania raportów podatkowych za pomocą oprogramowania TradeLog. Uważaj na popularne programy podatkowe, które polegają wyłącznie na raportach Broker 1099-B Niektóre popularne programy podatkowe twierdzą, że umożliwiają importowanie danych brokerów 1099-B w celu wygenerowania Formularzy 8949 i Harmonogramu D. Jest kilka faktów aktywnych handlowców należy zdawać sobie sprawę z pytań i pytań, które powodują: Nie ma standardu IRS dla dostarczania danych 1099-B w formacie cyfrowym. Skoro brokerzy nie są zobowiązani do zgłaszania wszystkich informacji o kosztach na podstawie 1099-B, w jaki sposób programy podatkowe generują pełną sprawozdawczość podatkową Brokerzy są zobowiązani do wprowadzenia jedynie ograniczonych zmian w sprzedaży prania na 1099-B, w oparciu o inne zasady niż te, które mają zastosowanie do podatników . W jaki sposób te programy podatkowe identyfikują i dostosowują dodatkową sprzedaż prania wymaganą przez IRS Najpopularniejsze programy podatkowe zostały zaprojektowane dla przeciętnych Amerykanów - nie aktywnych handlowców. Aktywni handlowcy radzą sobie z niektórymi z najbardziej złożonych wymogów raportowania IRS i dlatego muszą używać oprogramowania specjalnie dla nich zaprojektowanego. Dlaczego aktywni handlowcy używają TradeLog TradeLog to oprogramowanie zaprojektowane specjalnie w celu tworzenia dokładnych raportów podatkowych dla aktywnych handlowców. TradeLog wykorzystuje sprawdzone metody do generowania raportów Form 8949, które można pogodzić z 1099-B dostarczonym przez brokera. Dowiedz się więcej o tym, dlaczego aktywni handlowcy używają TradeLog. Od ponad 10 lat oprogramowanie TradeLog generuje dokładne raporty podatkowe dla przedsiębiorców w harmonogramie D. TradeLog importuje faktyczną historię handlu od brokerów internetowych, a następnie dopasowuje i dostosowuje transakcje zgodnie z zasadami IRS w zakresie zysków i strat kapitałowych oraz sprzedaży myjni - stosując zasady dla podatników. TradeLog obejmuje proces uzgadniania importowanej historii handlu z dochodami brutto w wysokości 1099-B w celu weryfikacji historii handlu i sporządzenia dokładnych raportów w formularzu 8949. Oprogramowanie TradeLog wykorzystuje sprawdzone metody generowania dokładnych raportów podatkowych dla przedsiębiorców. Uwaga: ta informacja jest jedynie ogólnym przewodnikiem i nie należy jej traktować jako oficjalnej instrukcji IRS. Cogenta Computing, Inc. nie udziela rekomendacji inwestycyjnych ani nie udziela porad finansowych, podatkowych ani prawnych. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoje decyzje dotyczące inwestycji i sprawozdawczości podatkowej. Proszę skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym lub księgowym, aby omówić konkretną sytuację: Przewodnik: Praktyka sprzedaży IRS Wash Sale (sekcja IRC 1091) Reguła sprzedaży mycia IRS może być jednym z najtrudniejszych aspektów sprawozdawczości podatkowej dla aktywnych inwestorów i inwestorów. Kiedy handluje się akcjami lub opcjami na tym samym zabezpieczeniu w kółko, jest nieuniknione, że będziesz mieć setki, a nawet tysiące wyprzedaży przez cały rok. IRS wymaga, aby wszystkie te sprzedaże prania były raportowane i korygowane zgodnie z Harmonogramem D Form 8949. Ten wszechstronny przewodnik dotyczący sprzedaży sprzątającej pomoże Ci zrozumieć zasadę sprzedaży prania i jej wpływ na twój handel i inwestycje. Objaśnienie sprzedaży umyć: zasady dla podatników: Co to jest sprzedaż prania Podstawowa sprzedaż umyć ma miejsce, gdy papier wartościowy jest sprzedawany ze stratą, a następnie odkupiony w krótkim okresie czasu przed lub po utracie. Na przykład: Powiedzmy, że przedsiębiorca jest właścicielem 500 udziałów papieru wartościowego, za który zapłacił 5.000. Obecnie sprzedaje udziały za łączną kwotę 4 000, co daje 1000 strat. Jutro planuje odkupić 500 akcji - najprawdopodobniej cena nie będzie drastycznie inna niż dzisiejsza cena. Wynik końcowy: nadal będzie właścicielem 500 akcji, ale wygeneruje 1 000 straty kapitału. Sprytny przedsiębiorca może w ten sposób wygenerować sprzedaż umywalkową, aby zebrać podlegające opodatkowaniu straty, które zrekompensują jego zyski i unikną podatków od zysków kapitałowych. Ustalenie motywu sprzedaży prania jest trudne, ponieważ aktywny sprzedawca może często wchodzić i wychodzić z zabezpieczenia i wywoływać wyprzedaże bez zastanowienia się nad stratami. Niemniej jednak IRS ustaliło zasadę sprzedaży prania, aby nie dopuścić do zmniejszenia zysków kapitałowych przez tworzenie wyprzedaży. Zasada sprzedaży prania jest znacznie szersza niż nasz prosty przykład powyżej. Reguła IRS Wash Sale (sekcja IRC 1091) IRS Publication 550, strona 59 stwierdza: Nie można odliczyć strat ze sprzedaży lub transakcji na akcjach lub papierach wartościowych w sprzedaży wash, chyba że strata została poniesiona w zwykłym toku działalności jako dealer w akcje lub papiery wartościowe. Sprzedaż zmywania ma miejsce, gdy sprzedajesz lub sprzedajesz akcje lub papiery wartościowe ze stratą i na 30 dni przed lub po sprzedaży: Kupujesz zasadniczo identyczny towar lub papiery wartościowe, Kupujesz zasadniczo identyczny towar lub papiery wartościowe w transakcji podlegającej opodatkowaniu, Nabycie umowy lub opcji aby kupić zasadniczo identyczny towar lub papiery wartościowe, lub nabyć zasadniczo identyczne akcje dla indywidualnego konta emerytalnego (IRA) lub Roth IRA. Jeśli sprzedajesz akcje, twój współmałżonek lub korporację, którą kontrolujesz, kupujesz zasadniczo identyczny towar, również sprzedajesz pranie. Jeśli strata została odrzucona ze względu na zasady sprzedaży prania, dodaj niedozwoloną stratę do ceny nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych (z wyjątkiem (4) powyżej). Wynik jest podstawą dla nowych akcji lub papierów wartościowych. Korekta ta odracza odliczenie strat do momentu zbycia nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych. Twój okres posiadania nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych obejmuje okres posiadania zapasów lub sprzedanych papierów wartościowych. Co to oznacza w zwykłym angielskim: Oznacza to, że jeśli zamkniesz transakcję ze stratą, a następnie odkupisz ten sam, lub zasadniczo taki sam kapitał, jak opcja na tym kapitale, nie możesz w tym momencie ponieść straty. Według IRS, strata musi teraz iść do przodu i musi być dołączona do podstawy kosztu handlu, w którym kupiłeś ten sam kapitał własny. Jeśli ten handel kończy się stratą, a kupujesz ponownie ten sam kapitał, strata zostaje ponownie przesunięta do przodu. Może się to dziać w nieskończoność, jeśli nadal będziesz wymieniać ten sam kapitał w oknie 30-dniowym, za każdym razem z wynikającą z tego skumulowaną stratą. Konsekwencje ujemne Jeżeli odkupione udziały, które spowodowały sprzedaż prania, były: 1) otwarte na koniec roku lub 2) zakupione w styczniu następnego roku podatkowego, IRS mówi, że strata jest niedopuszczalna dla bieżącego roku podatkowego, a strata zostaje przesunięta do w następnym roku podatkowym, lub w dowolnym roku, w którym ostatecznie sprzedajesz te akcje. W tym roku straciłeś pieniądze, ale IRS mówi, że nie możesz wziąć straty do następnego roku lub później. Ponadto, okres posiadania handlu może się zmienić z powodu wyprzedaży. Na przykład, jeśli zamkniesz długoterminowy pakiet ze stratą, a następnie go odkupisz w ciągu 30 dni, strata przejdzie do podstawy kosztowej nowego handlu, a okres wstrzymania dla nowej transakcji rozpoczyna się tego samego dnia jako okres utrzymywania długoterminowego handlu. Więc nawet jeśli zamkniesz nowy handel w mniej niż rok, IRS wymaga, abyś zgłosił ten nowy handel jako długoterminowy zysk lub stratę. Jak obliczyć sprzedaż umyć Obliczanie sprzedaży umyć nie jest łatwe IRS oczekuje, aby zarejestrować każdą sprzedaż umyć przez cały rok podatkowy. Dla tych z was, którzy kiedykolwiek próbowali obliczyć sprzedaż myjni przez cały rok działalności handlowej, nie musimy mówić, jak bolesne może być to. Najpierw musisz zidentyfikować transakcje, które zostały zamknięte ze stratą. Następnie należy zeskanować wstecz i do przodu na czas, aby sprawdzić, czy odkupiłeś te same lub w niewielkim stopniu te same papiery wartościowe w oknie o wartości plus lub minus 30 dni. Jeśli tak, to musisz zarejestrować linię korekty sprzedaży prania na swoim zestawieniu D. Musisz również dostosować podstawę kosztową akcji z przyrzeczeniem odkupu, przenosząc stratę do przodu lub do tyłu, niezależnie od tego, która z transakcji spowodowała sprzedaż prania. Czy to wszystko brzmi skomplikowanie To jest, jeśli planujesz robić to ręcznie, ale staje się jeszcze bardziej skomplikowane, gdy nie kupujesz równej liczby akcji. Nierówne akcje Nieuchronne jest, że aktywny inwestor od czasu do czasu odkupi nierówną liczbę akcji po zrealizowaniu straty. W tym momencie reguła sprzedaży prania zaczyna się naprawdę skomplikować. Publikacja IRS 550 strona 56 stwierdza: mniej lub więcej towarów kupionych niż sprzedanych. Jeżeli liczba akcji o zasadniczo identycznym akcjach lub papierach wartościowych, które kupujesz w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży, jest większa lub mniejsza niż liczba sprzedanych akcji, musisz określić poszczególne udziały, do których mają zastosowanie zasady sprzedaży prania. Robisz to, dopasowując kupione akcje z nierówną liczbą sprzedanych akcji. Dopasuj kupione udziały w takiej samej kolejności, w jakiej je kupiłeś, zaczynając od pierwszych kupionych akcji. Tak dobrane akcje lub papiery wartościowe podlegają zasadom sprzedaży prania. The Net Effect To, co tak naprawdę robi, to zacząć dzielić sprzedaż prania według minimalnej liczby kupionych lub sprzedanych akcji. Kilka prostych przykładów pokazuje to dość wyraźnie: Kupujesz 100 udziałów i sprzedajesz je po 200 stratach. Następnie kupujesz 50 akcji w oknie 30-dniowym. Ile z 200 strat zostanie przesuniętych do podstawy kosztu 50 akcji 100 jest właściwą odpowiedzią (50 sh 100 sh x 200). Co się stanie, jeśli kupisz i sprzedasz 100 akcji ze stratą, a następnie wykupisz 20 akcji, a następnie kolejne 80 akcji Strata z wyprzedaży 100 akcji zostanie podzielona na 2080, a strata na pierwsze 20 akcji zostanie podzielona na 20, a druga 80 idąc do pozostałych 80 udziałów. Co się stanie, jeśli kupisz i sprzedasz 1000 akcji ze stratą, a następnie odkupisz 200, następnie 300, następnie 100, a następnie 600 Co, jeśli jeden lub więcej odkupów zostanie sprzedanych ze stratą, a następnie odkupisz serię akcji w nierównych liczbach Zaczyna być bardzo skomplikowana, jak gałęzie na drzewie. Kto ma czas, aby to ręcznie rozwiązać Różne zasady dla pośredników niż dla podatników Wielu inwestorów i inwestorów nie może korzystać z samego 1099-B do celów sprawozdawczości podatkowej, ponieważ. Brokerzy nie muszą dostosowywać się do sprzedaży umyć, która występuje na wielu kontach - podatnicy są. Dlatego jeśli Ty lub Twój współmałżonek posiadasz więcej niż jedno konto maklerskie, musisz obliczyć wyprzedaże na wszystkich kontach, które kontrolujesz. Jeśli posiadasz konto IRA i podlegające opodatkowaniu konto handlowe, otrzymany 1099-B nie będzie odzwierciedlał sprzedaży prania, która mogła mieć miejsce z powodu transakcji IRA. Brokerzy nie są zobowiązani do obliczania sprzedaży prania między zapasami a transakcjami opcyjnymi. lub między opcjami i opcjami transakcji, ale ty, podatnik, musisz to zrobić. IRS oczekuje, że dokonasz wszelkich niezbędnych korekt dla dodatkowej sprzedaży prania, której nie podano w 1099-B. Umyj sprzedaż między zapasami i opcjami oraz opcje i opcje Dzisiejszy aktywny sprzedawca ma do dyspozycji wiele różnych instrumentów handlowych, a wielu inwestorów często używa kombinacji tych instrumentów. Jedną z takich kombinacji jest handel zarówno zapasami, jak i opcjami zapasów. Kupowanie i sprzedawanie określonych akcji, a następnie kupowanie opcji na tych samych podstawowych zapasach może wydawać się dwiema oddzielnymi i odrębnymi transakcjami, ale IRS może się różnić, jeśli chodzi o to, co powoduje sprzedaż prania. IRS używa frazę zasadniczo identyczną, gdy omawia to, co powoduje sprzedaż prania. Publikacja IRS 550 strona 56 stanowi w części: Sprzedaż zmywania ma miejsce, gdy sprzedajesz lub sprzedajesz akcje lub papiery wartościowe ze stratą i na 30 dni przed lub po sprzedaży: 3. Nabycie umowy lub opcji na zakup zasadniczo identycznego papieru wartościowego lub papierów wartościowych. Co oznacza dla inwestora giełdowego i opcji, że jeśli wziąć stratę na akcje lub opcję, a następnie odkupić to samo, lub opcję na tym samym stanie, czy opcja jest w tym samym miesiącu i cena wykonania, czy nie , masz sprzedaż prania. To samo dotyczy zamykania pozycji opcji za stratę, a następnie zakupu tego samego podstawowego zasobu w oknie 30-dniowym. W prawie podatkowym nie ma objaśnienia, w jakim stopniu pieniądze są opcją lub w jakim miesiącu i roku wygasają opcje. Tak więc TradeLog po prostu stosuje tę zasadę w następujący sposób: Jeśli podstawowy zapas jest taki sam, opcja jest zasadniczo taka sama. Aby uzyskać szczegółowe informacje, patrz poniższa sekcja z wyzwalaczami wykresów sprzedaży spłuczek. Ostrzeżenie: Brokerzy nie wprowadzają tych zmian w twoim 1099-B, ponieważ istnieją różne reguły dla brokerów, niż dla podatników. Pranie Sprzedaż w IRA Specjalne zasady sprzedaży towarów IRS dotyczą aktywnych handlowców i inwestorów, którzy oprócz rachunku inwestycyjnego prowadzą indywidualne konto emerytalne (IRA). Te specjalne zasady mogą mieć poważne konsekwencje dla aktywnych handlowców i inwestorów. Kiedy sprzedaż prania jest uruchamiana przez handel IRA, strata jest trwale niedozwolona na koncie podatkowym. Nie ma żadnych wymagań co do zgłaszania raportów IRS dotyczących zysków i strat realizowanych w IRA, ani korekt sprzedaży sprze - daży dokonywanych tylko w ramach konta IRA. Jednakże, jeśli prowadzisz podlegające opodatkowaniu konto handlowe i IRA lub Roth IRA, musisz dostosować się do sprzedaży umyć, która ma miejsce w wyniku handlu wszystkimi kontami, w tym IRA. Zwróć uwagę na czwartą sytuację, w której dochodzi do wyprzedaży (IRS Publication 550, strona 59): 4. Uzyskaj zasadniczo identyczne zapasy na indywidualne konto emerytalne (IRA) lub Roth IRA. Jeśli zamkniesz transakcję ze stratą na rachunku podlegającym opodatkowaniu i, w ciągu 30 dni - okno wyprzedaży, uzyskasz to samo zabezpieczenie (lub zasadniczo identyczną umowę na zabezpieczenie lub opcję) na koncie IRA, jest to uważane za sprzedaż zmywania i musi być skorygowane w sprawozdawczości podatkowej. Zauważ, że działa to w jeden sposób: Strata występuje na rachunku podlegającym opodatkowaniu, a Ty nabywasz nowy handel w IRA, który uruchamia sprzedaż prania. Jeśli wygenerujesz stratę w swoim IRA, nie ma żadnych zasad regulujących tę stratę w przypadku sprzedaży umywalek, ponieważ jest to konto niepodlegające opodatkowaniu. Ponadto istnieją specjalne zasady dotyczące dostosowania sprzedaży prania IRA. Publikacja 550 jest kontynuowana: Jeśli strata została odrzucona ze względu na zasady sprzedaży prania, dodaj niedozwoloną stratę do ceny nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych (z wyjątkiem (4) powyżej). Wynik jest podstawą dla nowych akcji lub papierów wartościowych. Korekta ta odracza odliczenie strat do momentu zbycia nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych. Twój okres posiadania nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych obejmuje okres posiadania zapasów lub sprzedanych papierów wartościowych. Zwróć uwagę na część z wyjątkiem (4) powyżej. Co to jest wyjątek Zazwyczaj podstawa kosztu pozyskanego zabezpieczenia, które spowodowało sprzedaż prania, zostanie dostosowana w celu uwzględnienia niedozwolonej kwoty sprzedaży prania. W ten sposób utracisz swoją stratę, gdy zamkniesz tę nową pozycję - z wyłączeniem dodatkowej sprzedaży prania. Jeśli jednak sprzedaż umyć się w wyniku przejęcia na koncie IRA, podstawa korekty kosztu nie zostanie wprowadzona. Zostało to dodatkowo wyjaśnione przez IRS w orzeczeniu o dochodach 2008-5. W postanowieniu tym IRS stwierdził: Strata ze zbycia akcji lub papierów wartościowych jest niedozwolona zgodnie z sekcją 1091 Kodeksu, a podstawa osób w IRA lub Roth IRA nie jest zwiększona na mocy sekcji 1091 (d). Wynik netto jest taki, że strata na Twoim koncie podatkowym jest trwale odrzucona. Nie możesz później zabrać swoich strat, dostosowując podstawę kosztową handlu IRA, utracono stratę Ta zasada może mieć poważne konsekwencje dla handlowców i inwestorów. Na przykład: Wyobraź sobie, że masz netto zrealizowaną stratę 2500 za rok podatkowy. Jednak z powodu sprzedaży umyć na koncie IRA, masz 3.500 niedozwolonych strat. Oznacza to, że będziesz mieć podlegający opodatkowaniu zysk w wysokości 1000, który należy zgłosić do IRS, nawet jeśli faktycznie straciłeś pieniądze za rok. W normalnych sytuacjach sprzedaży umywalkowej możesz odroczyć 3.500 do przyszłego roku podatkowego, ale nie tak z wyprzedaży IRA - są one trwale zabronione. Ostrzeżenie: Brokerzy nie wprowadzają tych zmian w twoim 1099-B, ponieważ istnieją różne reguły dla brokerów, niż dla podatników. Zasady sprzedaży prania przy sprzedaży krótkiej sprzedaży Zasada sprzedaży prania IRS jest nieco inna, jeśli chodzi o akcje o krótkiej sprzedaży (sprzedaż krótkiej lub krótkiej sprzedaży). Publikacja IRS 550 strona 56 stwierdza: Krótka sprzedaż. Reguły sprzedaży umyślnej dotyczą straty zrealizowanej w przypadku krótkiej sprzedaży, jeśli sprzedajesz lub przystępujesz do kolejnej krótkiej sprzedaży zasadniczo identycznego papieru wartościowego lub papierów wartościowych w okresie rozpoczynającym się 30 dni przed datą zakończenia krótkiej sprzedaży i kończącym się po 30 dniach. data. Dlatego jeśli pokryjesz lub odkupisz swoje krótkoterminowe udziały ze stratą, a następnie sprzedasz w krótkim okresie ponownie te same akcje w ciągu 30 dni, dokonasz wyprzedaży, a strata stanie się częścią przyszłej podstawy kosztowej, kiedy ostatecznie zakryj skrót. Jest to nieco odmienne w tym sensie, że sprzedaż spowodowała sprzedaż prania, a nie zakup. Ostrzeżenie: Niektóre broker 1099-B koryguje kwotę sprzedaży, a nie podstawę kosztów, powodując prawdziwy bałagan, próbując pogodzić podstawy kosztu. Patrz: Broker 1099-B Zgłaszanie problemów. Jak zasada sprzedaży prania wpływa na aktywnych inwestorów i inwestorów Możesz być zaskoczony, aby się tego nauczyć. Większość wyprzedaży nie ma żadnego wpływu na zysk lub stratę na koniec roku. Jednak jeśli nie zostanie sprawdzone, zasada sprzedaży prania może mieć katastrofalne skutki na koniec roku. Niektóre z twoich strat mogą zostać odrzucone w bieżącym roku podatkowym, a ich koniec zostanie odroczony do roku późniejszego, zwiększając w ten sposób Twój dochód podlegający opodatkowaniu w bieżącym roku. Jest to tzw. Odroczenie sprzedaży prania. PROSZĘ ZAPOZNAĆ SIĘ Z NINIEJSZYM KONTURKIEM ŻYCIA: W roku podatkowym 2000 przedsiębiorca wielokrotnie kupował i sprzedawał od 400 do 1000 akcji tego samego towaru w ciągu kilku miesięcy i nigdy nie przestał handlować tym konkretnym magazynem przez ponad 30 dni. Niektóre transakcje były opłacalne, ale większość nie. Jego dochodowe transakcje wyniosły 7.023. W 12292000 zlikwidował wszystkie swoje udziały i stracił 117 045. Dlatego jego strata netto na koniec roku wyniosła 110,022. Mógł zatrzymać się właśnie wtedy i tam, ale z jakiegoś powodu nie zrobił Co by się stało, gdyby odkupił ten sam towar 2 stycznia 2001 r. Zgadłeś, że jego całkowita utrata 117 045 została odrzucona w 2000 r. I skończył having a net gain of 7,023 for tax year 2000 He had an actual net loss of 110,022 on that one stock for tax year 2000, but because of not paying attention to the IRS wash sale rule, he instead had to pay taxes on a gain of 7,023. Now if he continues to trade this stock without letup for at least 31 days, and continues to accrue additional losses, his losses may continue to move forward indefinitely. Another one of our users did just that. He ended up with losses from one year being deferred to the next year, and the next year, up to 3 years later when he finally stopped trading the losing stock. All the while he paid taxes on the gains he made on his winning trades. Now, in both cases, their losses were finally realized, but who wants to defer losses to some tax year in the future Isnt it a traders worst nightmare to have to pay taxes on money that he did not really make Can you see just how damaging this IRS rule can be for some active traders There are two situations where the wash sale rule may affect your year end profit or loss: If you sell at a loss in December and then buy it back in January If you sell a stock at a loss in December and then buy it back in January (within the 30 day window), the loss is disallowed for the current tax year and has to be moved forward, and can only be realized in whatever year you finally dispose of the shares that you bought in January. The same holds when you close a short sale at a loss in December and then enter into another short sale in January (within the 30 day window). If you hold shares open at year end that have accumulated wash sales If you lose on a trade any time during the year and then buy back the same security within the 30 day window and you hold these shares open at year end, the entire loss is disallowed for the current tax year. The losses now have to be moved forward with the open position, and can only be realized in whatever year that you finally dispose of the shares that you repurchased. In either case, the loss is disallowed for the current tax year and needs to be deferred to a future tax year. In order to illustrate how this can affect your bottom line, consider the following scenarios: You sell 1000 shares on December 4, 2017 and take a loss of 3,200.00. If you buy back shares of that same stock, or enter into an option trade on that same stock anytime up to January 4, 2017, all or part of your 3,200.00 loss is disallowed for the 2017 tax year and must be deferred to a later year according to the IRS wash sale rule. What this means is that you really lost this amount in December 2017, but you cannot take the loss until you finally sell those repurchase shares in some later year. You sell 1000 shares on March 15, 2017 and take a loss of 3,200.00. If you buy back shares of that same stock, or enter into an option trade on that same stock within the 30 day window and hold these shares open at year end, all or part of your 3,200.00 loss is disallowed for the 2017 tax year and must be deferred to a later year according to the IRS wash sale rule. What this means is that you really lost this amount very early in 2017, but you cannot take the loss until you finally sell those repurchase shares in some later year. Which Trades Can Trigger a Wash Sale The following tables show the many possible trade combinations that can trigger a wash sale and that are fully supported by TradeLog software: Buy Stock then Sell at a Loss Wash Sale Deferral Example Below are the wash sale deferral details for the real life account we shared earlier in this guide. This example shows how a string of wash sales can accumulate and defer, altering taxable gains and losses. The report is a standard TradeLog Wash Sale Detail Report which shows the trades that caused the wash sale deferral, even though these trades were made in the next tax year (trades 9 amp 10). Within the report, you can always determine which trade triggered the wash sale by examining the date of the wash sale. For example, the wash sale after trade 3 has a date of 12122000. Therefore, trade 8 with its date acquired being 12122000 is the repurchase trade that actually triggered the wash sale. You can also identify when a wash sale is being deferred, as its date is greater than 1231 of the current tax year, or the trade that triggered the wash sale was held open at year end. Please notice that on December 29, 2000 he proceeded to liquidate 3500 shares of SNDK all at a loss (trades 3-8 highlighted in red). Each of these trades generated a string of wash sales that eventually moved forward and attached themselves to the 4000 shares purchased on January 2 (trades 9 amp 10 highlighted in blue). A total of 117,045.47 worth of losses were disallowed due to the IRS wash rule. Therefore, an actual loss of (110,022.40) became a short term capital gain for tax year 2000 in the amount of 7,023.07. Taxes had to be paid on this amount even though he actually lost 110,022 for the year. Ouch The actual Gains amp Losses report as attached to his Schedule D and filed with his tax return is shown below: This is by no means an isolated example as we see data files with wash sale deferrals like this all the time. However, using TradeLog software, you can spot these in December and take corrective action before it is too late. How to Avoid Wash Sales As an active trader, you may not be able to avoid each and every wash sale that may come along due to the fact that you are in and out of trades frequently and some losses are inevitable. Yet, you really dont have to worry too much about the net effect of wash sales until year end. Here are three simple rules to keep in mind that can greatly reduce your risk of having some or all of your losses disallowed for the current tax year and deferred to a later tax year: If you take losses in December, dont buy back the same stock for 31 days. If you take losses in any stock in December, be sure NOT to repurchase the same stock (or an option on that stock) for a period of 31 days. If you do, your losses will be deferred to a later tax year. You wont permanently lose the loss, it will just move forward and you will have a greater tax consequence in the current year. Close out any open positions at year end that have accumulated wash sale losses. If you have any open positions at year end that have wash sale losses attached to them, these wash losses must be deferred to a later tax year. To avoid this unpleasant situation, close the open position that has a large wash sale loss attached to it and do not trade this stock again for 31 days. Avoid trading the same security in your taxable and non-taxable IRA accounts. Because of the severe nature of IRA wash sale adjustments, it is often best to avoid any situation where an IRA wash sale could be triggered. Which means not trading the same security (or options on that security) in both your accounts. If you must trade the same security, be especially alert to losses that occur in your taxable account and avoid any new opening trades for 30 days in the IRA. Tip: Use your TradeLog software to run the Potential Wash Sales Report. especially in December and January, to help identify these situations and take the appropriate action. Advice for Active Traders Many web resources advise you to stop trading a stock for 31 days any time a loss is incurred to avoid triggering a wash sale adjustment. However, as explained above this is quite unnecessary . The only critical time period is in the months of December and January where losses realized in December, or wash sale losses attached to open positions can turn around and bite you But if you have the right tools, you can easily spot these conditions, take the necessary action, and lessen your tax bite come April 15. So keep trading those stocks and options if you think you can make a profit Take your losses as they come. Stop trading them when you realize that you are no longer profitable in that equity, or if you are about to take a big tax hit at year end. If you absolutely, positively must trade that losing stock or want to hang on to open shares with a large wash sale loss attached to them, be sure to have a good reason for doing so and be aware of the tax consequences of your trading. The more knowledge that you have at year end, the better equipped you are to make such a decision. How to Accurately Adjust for Wash Sales TradeLog Software adjusts for wash sales as outlined by Publication 550 across all accounts including IRAs, across stocks and options and options and options. It then makes the necessary adjustments to cost basis and calculates gains and losses according to the IRS rules for taxpayers. Brokerage 1099-B reports have different wash sale reporting requirements, make limited wash sale adjustments across stocks only in a single account, and are not adjusted according to requirements for Schedule D Form 8949 filing. For over a decade, TradeLog has been helping active traders and investors to better understand and make adjustments for wash sales on their Schedule D reporting. Why not let TradeLog accurately generate your wash sales according to the IRS rules for taxpayers rather than relying on your brokerage 1099. See why thousands of active traders choose TradeLog for accurate wash sale reporting. Please note: This information is provided only as a general guide and is not to be taken as official IRS instructions. Cogenta Computing, Inc. does not make investment recommendations nor provide financial, tax or legal advice. You are solely responsible for your investment and tax reporting decisions. Please consult your tax advisor or accountant to discuss your specific situation. Top Stories Translate to English gt Translate to English gt This content is available customized for our international audience. Switch to US edition This content is available customized for our international audience. Switch to Canadian edition This content is available customized for our international audience. Switch to UK edition This content is available customized for our international audience. Switch to Australian edition Moumlchtest du zur deutschen Version wechseln Do you want to go to the German edition Souhaitez-vous vous rendre sur leacutedition franccedilaise Do you want to go to the French edition Noacutes especializamos nosso site para sua regiatildeo Vocecirc gostaria de ir para E Online Brasil We have specialized our website for your region. Would you like to switch to our Brazilian edition iexclHemos especializado nuestro sitio para tu regioacuten iquestQuieres ir a E Online Latino We have specialized our website for your region. Would you like to switch to our Latino edition
No comments:
Post a Comment